怀化师范高等专科学校财务报账制度

   根据《湖南省推进政府会计改革工作方案》及《怀化市财政局推进政府会计改革工作方案》(怀财会[2018]58号)安排,为进一步加强我校财务管理,规范财务报账程序,促进财务工作高效运转,特制定本规定。

第一条 报账原则

(一)实行“谁经手谁报销”的原则。

(二)实行费用开支由财务统一管理的原则。

(三)实行人员经费、公用经费、项目资金统一管理的原则。

第二条 报账支付方式

所有报账原则上采取转账支付(含财政直接支付和授权支付)方式。

第三条 报账流程

1.经办人在费用开支的原始凭证上签字、注明日期、写明付款用途及附相关附件资料;

2.相关负责人在费用报销单上签情况属实的证明;

3、分管领导按规定对原始凭证进行核实签字;

4、单笔对外支付金额3000元(含3000元)以上的,需填写付款申请单,经相关部门负责人、分管校领导核实,校长审核签字批准;

5、财务按规定审查原始凭证的合法合规后签字;

6、财务分管领导审批签字后报帐。

对不符合规定要求、违背报账程序和审批权限的原始凭证,一律不予报账。

第四条 经费实行各处室、中心、院部经费支出按照工作需要划分为基本支出和专项支出两大块。基本支出按照年初或学期初科室预算的标准核算专项支出按上级文件要求核算支付。

第五条 报账限额

各处室、中心、院部的经费支出必须按照“一支笔”审批的原则,会计凭证统一保管。审批权限和程序规定如下:

    (一)1.基本支出审批程序:①单笔支出3000元以下的,由经办人、部门负责人、分管领导审核、财务负责人审查、财务分管领导审批;②单笔对外支出3000元(含3000元)以上的,由经办人、部门负责人、分管领导初审、校长审核批准后,财务负责人和分管领导按财务报账制度审批付款。2.专项支出审批程序:用款部门出具书面报告,分管领导同意,经校长批准,财务负责人和财务分管领导按财务报账制度及文件要求审批付款。

部门经费开支程序的各个签字环节缺一不可,相互牵制,层层把关

(二)严格控制车燃料费和维修费。实行定点定车定额加油和定点包干维修制度。

(三)规范公务接待管理。接待程序:各部门公务接待活动按照“事前审批,对口接待”的原则,所有接待事项必须事先填写《接待审批表》,经校长审批,方可按市财政有关文件规定标准接待,否则,一律不予核报(特殊情况,须经分管领导同意后电话报校长,但须及时补办好相关手续)。

(四)出差、外出参加培训学习等,原则上按2名同性住一间房的标准报销住宿费,房费标准按财政部门规定的标准执行。培训报账标准有别于出差标准:省内培训按每天不超过住宿费240元、伙食费100元报销,省外培训按每天不超过住宿费330元、伙食费100元报销。

第六条 报账时间

建立集中报帐和帐目制度。1.经费支出规定每周星期一到星期四上午11点前为集中出账时间。2.各项工作产生的需报账费用,必须在一周内完成所有报账流程。3.财务人员必须做到日清月结,并规定在次月10日前将财务报表报送书记、校长和财务分管领导各一份,财务存档一份。

第七条 原始凭证的要求

(一)外部发票和事业收据

报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章、学校名称和学校纳税人识别号(12431200MB1832087A),加盖开票单位发票专用章或财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期内;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。

(二)自制原始凭证

自制原始凭证必须有校长或者其指定的分管领导签名或者盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖公章。

(三)发票或收据的填写要求

发票或收据必须注明单位名称、日期、经济业务内容、数量(住宿发票需标明天数房间数或住宿清单)、单价、金额、填制人等。填制单据大小写金额必须相符,不得有涂改、挖补等现象。

(四)办公用品报销

在超市购买办公用品或商品报销时,须提供购货发票和超市机制购物清单(须注明品名、单价、数量)且商品名符合财务报账规定,方可给予报销。在其他地方购物不能提供机制购物清单的,必须提供手工填制的购物清单并加盖出售单位公章。大宗采购必须有纪委相关人员的询价及验收记录。

(五)公务接待报账

必须附公函、审批单、公务接待清单、餐点菜单(盖章)、发票(盖章)、公务卡刷卡小票,接待审批单上注明待来宾部门、职务及人数等。

(六)出差报账

出差车、船、飞机票等报销,必须是因公实际乘坐的当日当次机打交通工具发票,并且不同趟次的票据不得连号,出差日期应与车票日期一致。不能取得当次机打交通工具发票但能提供交通工具定额发票的,必须在原始凭证粘贴单注明原因,并按当次交通运输单位公示的价格标准报账。差旅费报销单出差日期、出差事由必须填写完整、具体,与出差审批单一致。否则,一律不予报销。

维修报账

维修及劳务须附上相关合同、同一维修地点维修前后照片、总务与纪委审核验收签字之后的验收单、维修登记表、自然人身份证正反两面、银行卡或存折复印件、发票、营业执照复印件

)原始票据遗失的处理办法

原始票据遗失的,原则上复印件不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的,须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据复印件上加盖财务专用章,证明和复印件需本人和领导签字,经相关财务人员审核,经财务分管领导审批后,才能作为原始单据报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。

)因公出差遗失票据的处理办法

遗失单程票的,由本人写出书面情况说明,经同行人员证明和单位领导签字确认。其中遗失火车票、汽车票的,可比照另一单程票价,在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的,将不予报销。

第八条 财务报账的其他要求

(一)财报账,报账人必须携带报账所需的全部凭证,包括:需要报销的有关发票、收据及其他必需的附件资料;符合固定资产要求的还需有固定资产入库单、政府采购计划审批表合同、中标通知书等公务接待需要接待餐审批单、公函,加盖卖方公章的购物、消费明细清单;外出参加会议、学习培训的还须有会议、学习通知出差审批单培训的相关人员报账前自行复印一份培训相关资料自行存档;根据学校要求出差人员须附上学校考勤表;活动报账需附活动方案及经费预算活动结束后由主办部门统一一次性报账。校外人员的费用都必须开税务发票(包括外来人员来我校进行培训指导等相关费用都必须开具税务发票);学校举办相关会议时须附上会议通知、会议预算、签到单、伙食费和场地费发票。

(二)各种发票、收据必须手续完备、内容完整、票据合法,方能给予报账。

(三)每笔支出费用有多张票据的,必须把有关发票、收据粘贴在规定的原始凭证粘贴单上,其他零星小额费用,将同类型的票据单独贴在规定的原始凭证粘贴单上,并且要在粘贴单上写清楚费用内容、用途、票据张数和合计金额。 

(四)各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写,做到内容完整、字迹清晰、工整,不得涂改,人民币大小写要清楚、完整、正确、相符,小写必须写到分位,没有的用“0”补齐。签名使用正楷字体,字迹要有辨识度。

(五)出差消费必须刷公务卡,报账人需提供收款账户、账号及开户银行。

(六)不得弄虚作假,保持票据的合法性、真实性。

(七)对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象,人民币大小写不正确、不相符,不按规定粘贴、不按规定填写报账凭证的,签名字迹潦草的,财务人员有权拒绝报账。

第九条 本规定由财务负责解释

第十条 本规定自发布之日起执行。

                     怀化师范高等专科学校财务处

                          2019930

2020年3月13日 12:39
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